Місцевий податок мешканців визначає адреса на 1 січня, і після виїзду з Японії він не зникає

Коли ви отримуєте зарплату в Японії, сплачують два податки: податок на доходи (所得税, «сьотокудзей»), що йде державі, і місцевий податок мешканців (住民税, «дзюміндзей»), що йде муніципалітету (市区町村) за місцем проживання. Обидва стягують незалежно від громадянства. Проте влаштовані вони по-різному. Податок на доходи нараховують на доходи поточного року; якщо ви працюєте в компанії, його щомісяця утримують із зарплати, а наприкінці року остаточно розраховують. Податок мешканців нараховують на доходи попереднього року, і вимога про сплату надходить наступного року.

Нижче, спираючись на довідку Національного податкового агентства Японії (国税庁) «タックスアンサー» (Tax Answer, відповіді на поширені податкові запитання) і на сторінку та матеріали Міністерства внутрішніх справ та комунікацій Японії (総務省) «外国人の方の個人住民税» (Податок мешканців для іноземців), пояснюємо основи і що треба зробити, коли ви виїжджаєте з Японії. Інформацію перевірено станом на вересень 2026 року. Скільки податку маєте сплатити саме ви, чи потрібна вам податкова декларація і чи вважаєтеся ви резидентом, у цій статті ми не визначаємо. Уточніть це в податковій інспекції (税務署, «дзеймусьо») або в податковому віконці муніципалітету за місцем проживання.

Податок на доходи: спершу — чи ви «резидент»

За даними Національного податкового агентства, японський Закон про податок на доходи вважає «резидентом» (居住者) особу, яка має в Японії «адресу» (住所, «дзюсьо»), або особу, яка безперервно до теперішнього часу має в Японії «місце перебування» (居所, «кьосьо») 1 рік або довше; усіх інших вважають «нерезидентами» (非居住者). Агентство пояснює, що «адреса» — це основне місце життя людини і що де саме центр її життя, визначають за об’єктивними фактами. «Місце перебування» — це місце, де людина фактично живе, хоча воно й не є основним місцем її життя.

Нерезидентів оподатковують лише щодо доходів, що виникли в Японії (доходи з джерел у Японії). Агентство пояснює також, що для уникнення подвійного оподаткування податкові угоди (租税条約) між країнами іноді визначають, резидентом якої країни вважати особу.

Працівники: утримання в джерела виплати й річне коригування

Якщо ви отримуєте зарплату від компанії чи іншого роботодавця, податок на доходи щомісяця утримують із зарплати (утримання податку в джерела виплати, 源泉徴収, «ґенсен тьосю»). За даними Національного податкового агентства, річне коригування (年末調整, «ненмацу тьосей») — це процедура, за якою розраховують різницю між податком на доходи, щомісяця утриманим у джерела виплати, і податком, який людина має сплатити за рік. Воно стосується тих, хто до дня проведення річного коригування подав роботодавцю «給与所得者の扶養控除等（異動）申告書» (декларацію працівника щодо відрахувань на утриманців тощо (зміни)), — тобто тих, хто працює весь рік, або тих, хто влаштувався на роботу посеред року й працює до кінця року. Не охоплюються, зокрема, ті, чия загальна зарплата за рік перевищує 20 000 000 єн.

Ті, хто звільнився посеред року, як правило, під річне коригування не підпадають. Як винятки Національне податкове агентство називає, зокрема, тих, хто став нерезидентом через переведення до закордонної філії тощо, і тих, хто звільнився після отримання зарплати за грудень (12-й місяць).

Зауважимо, що до податку, який утримують, разом із податком на доходи входить спеціальний податок на доходи для відбудови (復興特別所得税). Національне податкове агентство пише, що з доходів за 2027 рік і пізніше до нього додасться спеціальний оборонний податок на доходи (防衛特別所得税).

Хто має подавати податкову декларацію

Податкова декларація (確定申告, «какутей сінкоку») — це процедура, за якою обчислюють і остаточно визначають доходи й податок за рік із 1 січня по 31 грудня. Якщо податку утримали в джерела виплати забагато чи замало, різницю врегульовують саме тут. Декларацію, як правило, подають із 16 лютого по 15 березня наступного року, а строк подання й сплати, як правило, — 15 березня наступного року.

За даними Національного податкового агентства, можна не подавати декларацію, зокрема, якщо ваша зарплата не перевищує 20 000 000 єн, ви отримуєте її з одного місця і з усієї суми утримано податок у джерела виплати, а доходи, крім зарплати й вихідної допомоги, не перевищують 200 000 єн. Якщо ви отримуєте зарплату від кількох роботодавців або самостійно виконуєте замовлення тощо, уточніть у податковій інспекції, чи маєте ви подавати декларацію.

Національне податкове агентство публікує для іноземців посібник із введення даних (за 2025 рік) до сервісу «確定申告書等作成コーナー», у якому декларацію складають на комп’ютері чи смартфоні, англійською, китайською (спрощене й традиційне письмо), в’єтнамською, португальською й непальською мовами. Української версії немає (станом на вересень 2026 року).

Податок мешканців: його нараховує муніципалітет, де ви жили 1 січня

Сторінка Міністерства внутрішніх справ та комунікацій для іноземців пояснює податок мешканців так. Хто станом на 1 січня має адресу в Японії й отримує зарплату тощо понад певну суму, той, навіть будучи іноземцем, має сплатити податок мешканців муніципалітету за місцем проживання. Те саме стосується тих, хто виїхав з Японії 2 січня чи пізніше. Суму податку визначають за зарплатою тощо, отриманою з 1 січня по 31 грудня попереднього року.

За матеріалами міністерства, це «1 січня» Закон про місцеві податки називає датою нарахування (賦課期日), і платником податку стає фізична особа, яка на цей день має адресу в муніципалітеті. Для тих, на кого поширюється Закон про реєстр основних даних мешканців, адресу мають ті, хто записаний у реєстрі основних даних мешканців (住民基本台帳). Тобто критерієм є муніципалітет, де ви зареєстровані як мешканець. Про реєстрацію мешканців ідеться в статті Переїхали — 14 днів на реєстрацію: слова, які трапляються під час реєстрації мешканців у Японії.

Тому тим, хто приїхав до Японії 2 січня чи пізніше, податок мешканців за цей рік не нараховують, бо станом на 1 січня того року адреси в Японії в них не було. І навпаки, якщо 1 січня наступного року після отримання доходу у вас була адреса в Японії, обов’язок сплатити податок не зникає, навіть якщо ви виїдете посеред того року. Матеріали міністерства прямо зазначають: оскільки обов’язок сплати податку остаточно визначає наявність адреси на дату нарахування незалежно від громадянства, після виїзду він не припиняється.

Як сплачують податок мешканців

За сторінкою Міністерства внутрішніх справ та комунікацій, способів сплати два. Для тих, хто працює в компанії, основним є «спеціальне стягнення» (特別徴収, «токубецу тьосю»): компанія утримує податок мешканців із зарплати й сплачує його муніципалітету, тож самостійно платити не потрібно. Решта сплачує за «звичайним стягненням» (普通徴収, «фуцу тьосю»): щороку приблизно в червні муніципалітет надсилає платіжне повідомлення (納付書, «нофусьо»), і податок сплачують у фінансовій установі тощо.

Якщо людина, яка сплачувала податок через спеціальне стягнення, звільняється з компанії, решту податку мешканців вона сплачує сама за звичайним стягненням. На прохання працівника можна також утримати всю решту суми з останньої зарплати чи вихідної допомоги — це «одноразове стягнення» (一括徴収, «іккацу тьосю»). У поясненні для роботодавців міністерство зазначає, що в разі звільнення з січня по травень одноразове стягнення треба провести незалежно від того, чи просив про це працівник.

Міністерство також попереджає, що якщо не сплатити належний податок мешканців, заяву про продовження строку перебування тощо можуть не схвалити.

Коли виїжджаєте з Японії: податковий представник

На випадок, якщо після виїзду залишаться податкові процедури, можна призначити з числа людей, які живуть у Японії, «податкового представника» (納税管理人, «нодзей канрінін»), який виконуватиме їх замість вас. Куди про це повідомляти, для податку на доходи й податку мешканців різниться.

• Податок мешканців: Міністерство внутрішніх справ та комунікацій зазначає, що якщо ви не можете сплатити податок мешканців до виїзду, треба до виїзду призначити податкового представника й повідомити про це муніципалітет за місцем проживання.
• Податок на доходи: Національне податкове агентство зазначає, що нерезидент має призначити податкового представника, якщо йому треба подати податкову декларацію, отримувати документи від податкової інспекції, сплатити податок чи отримати повернення податку тощо. Для цього до керівника податкової інспекції, що відповідає за ваше місце сплати податків, подають «所得税・消費税の納税管理人の選任・解任届出書» (повідомлення про призначення чи звільнення податкового представника з податку на доходи й податку на споживання). Податковим представником може бути як фізична, так і юридична особа.

Вимога сплатити податок мешканців надходить приблизно в червні наступного року, тож якщо ви виїжджаєте посеред року, на той момент її ще може не бути. Коли і скільки доведеться сплатити і чи потрібен податковий представник, спокійніше з’ясувати у віконці муніципалітету ще до виїзду.

Матеріалів українською мало

На сторінці Міністерства внутрішніх справ та комунікацій про податок мешканців для іноземців, крім японської, є пояснення англійською, китайською, в’єтнамською й португальською, але українською — немає. Серед іншомовних бланків декларацій і посібників Національного податкового агентства в межах того, що ми перевірили для цієї статті, української версії теж не знайшлося (обидва — станом на вересень 2026 року). Якщо японські документи складні, можна порадитися з відповідальним працівником на роботі або в місцевій консультаційній службі. Як їх знайти, описано в статті Куди звернутися, коли ви щойно почали жити в Японії. Про ще одну велику статтю утримань із зарплати — внески на соціальне страхування — йдеться в статті Угоди про соціальне забезпечення з Україною немає: медичне страхування й пенсія в Японії.