Відрахування на утриманців за родину в Україні: документи про спорідненість, записи про перекази й умова 380 000 єн

Якщо ви працюєте в Японії, сплачуєте податок на доходи (所得税, «сьотокудзей») і надсилаєте гроші на життя батькам, дітям, братам чи сестрам, які живуть в Україні, ви іноді можете отримати відрахування на утриманців (扶養控除, «фуйо кодзьо») з податку на доходи, вважаючи цих членів родини «утриманцями» (扶養親族, «фуйо сіндзоку»). Однак щодо членів родини, які живуть за межами Японії (Національне податкове агентство Японії називає їх «родичами, які проживають за кордоном», 国外居住親族, «кокуґай кьодзю сіндзоку»), встановлено обов’язок подавати роботодавцю або до податкової інспекції (税務署, «дзеймусьо») документи, що підтверджують родинні зв’язки, і документи, що підтверджують грошові перекази, а з 2023 року для членів родини віком від 30 років, молодших за 70, додалися нові умови.

Нижче — зміст, перевірений у жовтні 2026 року за текстами Закону про податок на доходи, Указу про виконання Закону про податок на доходи і Правил виконання Закону про податок на доходи (e-Gov, база законодавства), документом Національного податкового агентства «Запитання й відповіді щодо відрахувань на утриманців тощо для родичів, які проживають за кордоном (щодо податку на доходи, утримуваного в джерела виплати)» (国外居住親族に係る扶養控除等Ｑ＆Ａ（源泉所得税関係）, редакція серпня 2026 року) та іншими матеріалами. Чи поширюється відрахування на вашого члена родини і яких документів достатньо, вирішують роботодавець (відповідальна особа за річне коригування, 年末調整, «ненмацу тьосей») і податкова інспекція; ця стаття цього не визначає.

Основи відрахування на утриманців: на кого воно поширюється і яка його сума

Закон про податок на доходи визначає «утриманців» як родичів (крім подружжя), які мають спільні засоби до існування з платником податку і чия загальна сума доходу (合計所得金額) не перевищує певної суми (пункт 34 частини 1 статті 2). За даними Національного податкового агентства, родичами тут вважаються кровні родичі до 6-го ступеня спорідненості та родичі за шлюбом до 3-го ступеня, і це так само стосується родичів, які живуть за межами Японії. Національне податкове агентство пояснює, що «спільні засоби до існування» (生計を一にする) не обов’язково означають спільне проживання: якщо людина живе окремо, але їй постійно надсилають гроші на життя тощо, ця умова виконується.

З-поміж утриманців ті, кому 31 грудня відповідного року вже виповнилося 16 років, є «утриманцями, на яких поширюється відрахування», і саме щодо них можна отримати відрахування. Діти, молодші за 16 років, хоч і є утриманцями, не підпадають під відрахування на утриманців з податку на доходи. Суми відрахування такі (частина 1 статті 84).

Категорія (вік станом на 31 грудня відповідного року)	Сума відрахування
Звичайний утриманець, на якого поширюється відрахування (від 16 років, крім двох категорій нижче)	380 000 єн
Особливий утриманець (特定扶養親族) (від 19 років, молодший за 23 роки)	630 000 єн
Утриманець похилого віку (老人扶養親族) (від 70 років)	480 000 єн

Умову щодо доходу підвищували два роки поспіль

Верхню межу доходу (загальної суми доходу), за якої людина може бути утриманцем, підвищили для податку на доходи за 2025 і за 2026 рік поспіль. Тими самими законами підвищено й мінімальну суму відрахування для доходу від заробітної плати (給与所得控除; нижню межу суми, яку віднімають від надходжень у вигляді заробітної плати).

Податковий рік	Верхня межа загальної суми доходу утриманця	Мінімальна сума відрахування для доходу від заробітної плати	Закон, яким внесено зміни
2020–2024 роки	Не більше 480 000 єн	550 000 єн	Закон № 7 30-го року Хейсей (平成30年法律第7号; чинний з 1 січня 2020 року)
2025 рік	Не більше 580 000 єн	650 000 єн	Закон № 13 7-го року Рейва (令和7年法律第13号; чинний з 1 грудня 2025 року, застосовується з доходів за 2025 рік)
З 2026 року	Не більше 620 000 єн	740 000 єн (за 2026 і 2027 роки)	Закон № 12 8-го року Рейва (令和8年法律第12号; чинний з 1 грудня 2026 року, застосовується з доходів за 2026 рік). 740 000 єн — це особливе правило статті 29-4 Закону про спеціальні податкові заходи; основне правило частини 3 статті 28 Закону про податок на доходи — 690 000 єн

Підвищення для доходів за 2026 рік набирає чинності 1 грудня 2026 року. Національне податкове агентство радить, вписуючи до декларації щодо відрахувань на утриманців тощо (扶養控除等申告書) члена родини, який почав відповідати умовам унаслідок цих змін, зазначати в графі «Дата і причина зміни» (異動月日及び事由) щось на кшталт «令和８年12月１日 改正» («1 грудня 8-го року Рейва, зміни»).

Для членів родини віком від 19 років, молодших за 23 роки, чий дохід перевищує верхню межу, з доходів за 2025 рік передбачено «спеціальне відрахування на визначених родичів» (特定親族特別控除) (стаття 84-2; загальна сума доходу — не більше 1 230 000 єн). Щоб отримати його щодо члена родини, який живе за межами Японії, теж потрібні два види документів, описані нижче (частина 4 статті 262 Указу про виконання Закону про податок на доходи).

Для членів родини за межами Японії умови залежать від віку

Змінами, що набрали чинності 1 січня 2023 року (закон № 8 2-го року Рейва, 令和2年法律第8号), визначення утриманця, на якого поширюється відрахування, розділили для осіб, які живуть в Японії (резидентів), і осіб, які живуть за її межами (нерезидентів) (пункт 34-2 частини 1 статті 2). За даними Національного податкового агентства, ці правила застосовуються до податку на доходи за 2023 рік і пізніші роки.

Вік члена родини, який живе за межами Японії (станом на 31 грудня)	До 2022 року	З 2023 року
Молодші за 16 років	Відрахування не поширюється	Відрахування не поширюється
Від 16 років, молодші за 30	Може поширюватися	Може поширюватися
Від 30 років, молодші за 70	Може поширюватися	Лише ті, хто відповідає одній з умов: ① людина виїхала на навчання за кордон і через це не має місця проживання чи перебування в Японії; ② особа з інвалідністю; ③ людина отримує від платника податку за рік виплати на життя або на освіту на суму від 380 000 єн
Від 70 років	Може поширюватися	Може поширюватися

Кожну з умов ①–③ у таблиці визначено детально.

• ① Навчання за кордоном: у «Запитаннях і відповідях» Національного податкового агентства пояснено, що це родич, який мав місце проживання чи перебування в Японії, виїхав на навчання до іноземного університету, старшої школи тощо і перебуває за кордоном зі статусом, що відповідає статусу проживання «навчання» (留学), через що в нього більше немає місця проживання чи перебування в Японії.
• ② Особа з інвалідністю: людина, яка відповідає визначенню особи з інвалідністю в японському Законі про податок на доходи. У «Запитаннях і відповідях» Національного податкового агентства зазначено, що посвідчення особи з інвалідністю, видане за кордоном, не є японським посвідченням особи з фізичною інвалідністю (身体障害者手帳).
• ③ 380 000 єн: загальна сума виплат від платника податку одному цьому членові родини за рік. Суму 380 000 єн не змінили ні зміни 2025 року, ні зміни 2026 року (перевірено за редакцією, чинною з 1 грудня 2026 року).

Члени родини віком від 30 років, молодші за 70, які не відповідають жодній з умов ①–③, не можуть бути утриманцями для відрахування (брошура Національного податкового агентства).

Подають два види документів: документи про родинні зв’язки і документи про грошові перекази

Хто хоче отримати відрахування на утриманців щодо члена родини, який живе за межами Японії, має подати або пред’явити «документи про родинні зв’язки» (親族関係書類, «сіндзоку канкей сьоруй»), які підтверджують, що ця людина — його родич, і «документи про грошові перекази» (送金関係書類, «сокін канкей сьоруй»), які підтверджують спільні засоби до існування (частини 5–7 статті 194, частина 3 статті 120 Закону про податок на доходи). Якщо члена родини віком від 30 років, молодшого за 70, включають за умовою ③ (380 000 єн), документами про грошові перекази стають «документи про перекази на 380 000 єн» (38万円送金書類), а у випадку ① (навчання за кордоном) додаються ще «документи про студентську візу тощо» (留学ビザ等書類). Якщо документи складено іноземною мовою, потрібен також їхній переклад японською (частини 7 і 8 статті 47-2 Правил виконання Закону про податок на доходи).

Документи про родинні зв’язки: підтвердження, що це ваш родич

Частина 7 статті 47-2 Правил виконання Закону про податок на доходи визначає документи про родинні зв’язки як один із двох варіантів.

• Документ, виданий державою чи органом місцевого самоврядування Японії (наприклад, копія додатка до сімейного реєстру, 戸籍の附票の写し), разом із копією паспорта цього члена родини
• Документ, виданий урядом чи органом місцевого самоврядування іноземної держави, у якому зазначено ім’я, дату народження та місце проживання або перебування цього члена родини

У «Запитаннях і відповідях» Національного податкового агентства як приклади іноземних документів наведено документи, подібні до копії сімейного реєстру (戸籍謄本), свідоцтво про народження і свідоцтво про шлюб; якщо в одному документі немає водночас імені, дати народження й місця проживання або якщо треба підтвердити спорідненість 2-го чи дальшого ступеня, можна поєднати кілька документів. Самого лише посвідчення особи, як-от іноземного посвідчення водія, недостатньо, бо з нього не видно родинних зв’язків. За винятком копії паспорта, документи треба подавати або пред’являти в оригіналі.

Як правило, документи подають або пред’являють щоразу, коли подають декларацію щодо відрахувань на утриманців тощо, але, як пояснено в «Запитаннях і відповідях», якщо родинні зв’язки й місце проживання не змінилися, можна знову пред’явити документи, які пред’являли попереднього року.

Документи про грошові перекази: підтвердження, що ви надсилали гроші

Документи про грошові перекази підтверджують, що протягом року платник здійснював виплати на життя або на освіту членів родини «в міру потреби, кожному окремо» (必要の都度、各人に; неофіційний переклад) (частина 8 тієї самої статті).

• Документ фінансової установи або його копія, що підтверджує виплату від платника податку членові родини шляхом переказу коштів (за даними Національного податкового агентства, до фінансових установ тут належать і оператори грошових переказів, 資金移動業者)
• Документ компанії — емітента кредитних карток або його копія, що підтверджує, що член родини здійснював покупки тощо карткою, а платник податку оплатив ці суми
• Документ оператора операцій з електронними платіжними засобами тощо (電子決済手段等取引業者) або його копія, що підтверджує виплату від платника податку членові родини шляхом передання електронних платіжних засобів (з доходів за 2024 рік)

Конкретний порядок за брошурою і «Запитаннями й відповідями» Національного податкового агентства такий.

• Копія заявки на міжнародний переказ, виписка про операцію інтернет-переказу чи копія ощадної книжки підходять, якщо в них зазначено ім’я відправника, ім’я одержувача, дату й суму переказу
• Щодо кредитної картки — виписка про операції за карткою, яку платник податку оформив за своїм договором для члена родини і рахунки за якою оплачує він сам (так звана сімейна картка, 家族カード). Такий документ вважається документом щодо члена родини, на чиє ім’я видано картку, і зараховується до того року, коли карткою скористалися
• Документи потрібні для кожного члена родини окремо. Наприклад, якщо гроші на життя для обох батьків надсилають разом матері, такий документ зараховується лише щодо матері. Переказ на спільний рахунок за кордоном теж не підходить, якщо з нього не видно, що гроші надіслано кожному окремо
• Якщо гроші передають готівкою через знайомого, вважається, що документів про грошові перекази немає, і відрахування на утриманців отримати не можна. Письмова заява про те, що гроші передано з рук у руки, теж не є документом про грошові перекази
• Якщо переказів одному й тому самому членові родини за рік було 3 і більше, можна подати довідку з визначеними відомостями разом із документами про перший і останній переказ за рік, а решту зберігати в себе

Як рахувати «380 000 єн»

Якщо члена родини віком від 30 років, молодшого за 70, включають за умовою ③, документами про грошові перекази підтверджують, що загальна сума виплат цьому одному членові родини за рік становить 380 000 єн або більше (частина 10 статті 47-2 Правил виконання Закону про податок на доходи). За «Запитаннями й відповідями» Національного податкового агентства, переказ через фінансову установу зараховують до того року, коли його надіслано, а не коли гроші надійшли на рахунок члена родини. Комісію за переказ можна враховувати, якщо її суму зазначено в документі; наведено приклад: якщо надіслано 370 000 єн, а комісія становила 10 000 єн, можна вважати, що виплачено 380 000 єн.

За «Запитаннями й відповідями» Національного податкового агентства, на момент подання декларації щодо відрахувань на утриманців тощо те, чи становитиме сума 380 000 єн або більше, оцінюють за очікуваними виплатами за рік, а під час річного коригування перевіряють фактично виплачену суму. Якщо в підсумку сума не досягла 380 000 єн, отримати відрахування на цього члена родини під час річного коригування не можна.

Коли і куди подавати

Хто отримує заробітну плату від компанії тощо, подає документи роботодавцю, і через роботодавця вони потрапляють до податкової інспекції (стаття 194 Закону про податок на доходи). Строки подання залежать від документа.

Коли	Що подавати	Підстава
До дня, що передує дню отримання першої в році заробітної плати	Декларація працівника щодо відрахувань на утриманців тощо (зміни) (給与所得者の扶養控除等（異動）申告書) і документи про родинні зв’язки (у випадку ① — також документи про студентську візу тощо)	Частини 1 і 5 статті 194 Закону про податок на доходи
Під час річного коригування (до дня, що передує дню отримання останньої в році заробітної плати)	Декларація щодо відрахувань на утриманців тощо, у якій зазначено загальну суму, надіслану членові родини, і документи про грошові перекази (у випадку ③ — документи про перекази на 380 000 єн)	Частини 6 і 7 статті 194 Закону про податок на доходи
Під час подання податкової декларації (確定申告, «какутей сінкоку»)	До податкової декларації додають або пред’являють документи про родинні зв’язки, документи про грошові перекази тощо. Документи щодо членів родини, на яких уже отримано відрахування під час річного коригування, не потрібні	Частина 3 статті 120 Закону про податок на доходи, брошура Національного податкового агентства

За «Запитаннями й відповідями» Національного податкового агентства, якщо під час річного коригування документи про грошові перекази щодо члена родини не подано, податок розраховують без відрахування на цього члена родини. Якщо подати їх до того, як буде складено довідку про утриманий податок (源泉徴収票, «ґенсен тьосюхьо») за цей рік, розрахунок іноді можуть переробити; після того як довідку складено, працівник має сам подати податкову декларацію. Загальний порядок подання податкової декларації та річного коригування описано в статті про податок на доходи і податок мешканців.

Національне податкове агентство оприлюднило брошуру «Для тих, хто застосовує відрахування на утриманців тощо щодо родичів-нерезидентів» англійською, китайською, португальською, іспанською, в’єтнамською та філіппінською мовами. Української версії немає (станом на жовтень 2026 року).

Брати й сестри не можуть усі застосувати відрахування на тих самих батьків

Особу, яка є утриманцем двох і більше платників податку, вважають утриманцем лише одного з них (частина 6 статті 85 Закону про податок на доходи). Чиїм утриманцем вона буде, визначається передусім тим, що кожен зазначив у своїй декларації, а якщо так визначити не вдається, порядок встановлює стаття 219 Указу про виконання. Національне податкове агентство пояснює, що навіть якщо брати й сестри надсилають гроші порівну, застосувати відрахування на ту саму людину кілька разів не можна — це може зробити лише хтось один.

Податок мешканців і медичне страхування діють за іншими правилами

У місцевому податку мешканців (住民税, «дзюміндзей»; муніципальному податку мешканців) теж є механізм урахування утриманців, але його регулюють інші норми, ніж податок на доходи. Наприклад, на дітей, молодших за 16 років, відрахування на утриманців з податку на доходи не поширюється, проте коли муніципалітет розраховує поріг доходу, нижче якого не стягують фіксовану частину податку мешканців (均等割), до уваги беруть і кількість утриманців, молодших за 16 років (пункт 1 статті 47-3 Указу про виконання Закону про місцеві податки). У «Запитаннях і відповідях» Національного податкового агентства зазначено, що в певних випадках щодо утриманців, молодших за 16 років, які живуть за межами Японії, документи про родинні зв’язки і документи про грошові перекази подають до муніципалітету, і щодо податку мешканців радять звертатися до муніципалітету за місцем проживання. Як улаштовано податок мешканців, пояснено в статті про податок на доходи і податок мешканців.

«Особа на утриманні» (被扶養者, «хіфуйося») у медичному страхуванні за місцем роботи — це окрема від податкового утримання система. Частина 7 статті 3 Закону про медичне страхування визначає, що особою на утриманні, як правило, є людина, яка має місце проживання в Японії (є винятки, встановлені наказом Міністерства охорони здоров’я, праці та соціального забезпечення Японії, — наприклад, студенти, які навчаються за кордоном). Те, що на члена родини застосовано податкове відрахування на утриманців, не означає, що він може бути особою на утриманні в медичному страхуванні. Про участь у медичному страхуванні йдеться в статті про медичне страхування і пенсії.

Що ще варто перевірити, надсилаючи гроші в Україну

Умови переказів в Україну, те, що банк може запитати про одержувача чи мету переказу, і те, що перекази, пов’язані з окупованими Росією територіями, можуть підлягати перевірці банком чи обмеженням операцій, описано в статті про пошту і грошові перекази в Україну.

Відрахування на утриманців — це відрахування з японського податку на доходи, яке застосовують резиденти Японії. Як визначають статус людини, яка може бути резидентом і Японії, і України, та про нову податкову конвенцію, що застосовується з 2026 року, ідеться в статті про податкову конвенцію між Японією та Україною, а про порядок отримання української пенсії під час проживання в Японії — у статті про українську пенсію.

Чи поширюється відрахування на вашого члена родини, чи достатньо документів, які у вас є, і як підготувати переклад, спершу уточніть у відповідальної особи за річне коригування на місці роботи, а якщо ви подаєте податкову декларацію — у податковій інспекції за місцем проживання.